Переход на онлайн-кассы 54-ФЗ в 2018-2019 году

Порядок перехода на онлайн-кассы в 2018-2019 году

2018 год

С 01.07.2018 на онлайн-кассы перешли:

  • организации и ИП на ЕНВД и ИП на ПСН в сфере торговли и общественного питания с наемными сотрудниками;
  • организации и ИП, ведущие вeндингoвый бизнес с наемными работниками.

2019 год

До 01.07.2019 года на онлайн-кассы должны перейти:


  • Организации и ИП в сфере оказания услуг или выполняющие работы, до этого срока выдававшие БСО;
  • Организации и ИП на ЕНВД, ПСН в сфере услуг или выполняющие работы;
  • ИП на ПСН и ЕНВД, в штате которых нет наёмных работников и работающие в сфере розничной торговли и общественного питания;
  • ИП без наёмных работников, торгующие через вендинговые автоматы;
  • Организации и ИП, осуществляющие продажу проездных билетов кондукторами или водителями в салоне общественного транспорта;
  • Организации и ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях в районных административных центрах муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района.

Установленные штрафы

За неприменение кассы штраф для должностных лиц от ¼ до ½ размера суммы расчета, но не менее 10 000 рублей; для юридических лиц - от ¾ до одного размера суммы расчета, но не менее 30 000 рублей. При повторном нарушении, если сумма расчета в совокупности составила от 1 млн рублей – дисквалификация должностных лиц от 1 до 2 лет, для юридических лиц – приостановление деятельности до 90 суток.

В случае использования онлайн-кассы, не соответствующей новым правилам, штраф составляет от 1 500 до 3 000 рублей, для юридических лиц от 5 000 до 10 000 рублей.

Предусмотрены и другие штрафы за нарушение закона:

Если покупателю не будет выдан бумажный или электронный чек, то для юридического лица сумма штрафа составит 10 000 рублей, для должностного лица – 2 000 рублей. Если не предоставлена в срок информация в ФНС, то за это также установлен штраф. Для должностных лиц – до 3 000 рублей, для юридических лиц – до 10 000 рублей или будет вынесено предупреждение.

Кто освобожден от применения онлайн-касс?

Согласно закону, некоторые организации и предприниматели могут не использовать онлайн-кассы. К ним относятся:

  • кредитные организации;
  • агенты-физические лица страховых компаний;
  • парковки общего пользования и парковки, находящиеся в собственности муниципалитета и субъектов РФ;
  • государственные и муниципальные библиотеки, а также библиотеки академий, НИИ, платных организаций, которые связаны с библиотечным делом;
  • продавцы газет, журналов и товаров в киосках (если доля продаж не менее 50% товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ);
  • вендинговые устройства для расчетов только монетой Банка России (продажа бахил, детских игрушек и т.д.);
  • ИП на Патент

    Кроме ИП на Патент, оказывающие услуги в сферах: общественное питание и торговля, парикмахерские и салоны красоты, ремонт бытовых приборов, ТО машин, перевозка грузов и пассажиров авто/водным транспортом, ветеринарные услуги, фитнес услуги, охота, медицинская деятельность, прокат, молочное производство, рыбалка, ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
  • И другие.

С полным перечнем можно ознакомиться в статье 2 54-ФЗ.

Кассовые чеки и БСО

Что такое кассовый чек и БСО?

Кассовый чек – это документ, который выдается покупателю в момент расчета в бумажном или электронном виде. Кассовый чек подтверждает покупку товара или приобретение услуги.

Бланк строгой отчетности (далее БСО) фактически приравнивается к кассовому чеку, он предоставляется клиенту только при оказании услуг. До 01.07.2019 разрешено вместо выдачи чека выдавать типографский БСО, после 01.07.2019 – БСО, сформированный контрольно-кассовой техникой или обычный чек. Для формирования БСО на кассе специальных касс в реестре ККТ нет, т.к. ничто не мешает использовать обычную кассу.

Как происходит выдача чеков покупателям?

Кассовые чеки и БСО формируются в бумажном и/или электронном формате. Выбор типа чека зависит от желаний покупателя. Если до момента расчета покупатель попросил предоставить ему электронный чек и предоставил свои данные, продавец обязан отправить электронный чек, в этом случае выдача бумажного чека остается на усмотрение покупателя.

В качестве электронного чека (БСО) законом разрешены:

  1. Отправка электронного чека на электронную почту или на мобильный телефон клиента.
  2. Отправка сведений о покупке с обязательным указанием параметров: регистрационный номер кассы, сумма, дата и время расчета, фискальный признак документа, адрес сайта, где по этим параметрам может быть получен электронный чек.

Если вы занимаетесь интернет-торговлей, то вам не нужно выдавать бумажный чек или БСО. Электронный чек в таком случае отправляются на электронную почту или телефон клиента.

До какого срока не нужна касса и/или выдача БСО/кассового чека?

До 01.07.2019 разрешено не применять ККТ и не выдавать БСО при:

  • безналичных расчетах между организацией или ИП с физическими лицами (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа). Например, отсрочка для тех, кто принимает оплату наличными в банкомате, оплату в отделении банка при переводе с расчетного счета или наличными,
  • оплате жилого помещения и коммунальных услуг,
  • зачете/возврате предварительной оплаты/авансов,
  • предоставлении/получении другого встречного представления за товары или услуги.

Реквизиты кассового чека и БСО

Какие дополнительные реквизиты надо указывать в чеке?

С 01.07.2019 при взаиморасчетах между юридическим лицом и (или) ИП в чеке указываются следующие дополнительные реквизиты:

  • наименования покупателя;
  • информация о стране происхождения товара;
  • ИНН покупателя;
  • Сумма акциза и РН таможенной декларации (если применимо).

При выплате выигрыша, получении страховой премии или выплаты нужно указать наименование и ИНН клиента или страхователя.

Нужно ли указывать наименование и количество товаров в чеке?

Согласно 54-ФЗ, все организации и ИП должны отображать в чеке наименование и количество товаров.

Как избежать штрафа за неприменение кассы или некорректно оформленный чек?

Вы не пробили чек, оформили его с неверной ставкой НДС или указали неверную сумму. Что делать? Корректировать ошибку до того, как ее заметят в налоговой.

Избежать штрафа можно, если:

  • на момент обращения с заявлением налоговый орган не знал о совершенном правонарушении;
  • предоставленных сведений и документов достаточно для установления события нарушения.

Какой фискальный документ оформлять в случае ошибки, зависит от данных, требующих корректировки, и версии форматов фискальных документов в кассе.

В каких случаях оформляется чек коррекции, а в каких кассовый чек?

Вид административного нарушения Версия форматов фискальных документов
1.0 или 1.05 1.1
1. Не был пробит кассовый чек Оформляется кассовый чек коррекции Оформляется кассовый чек коррекции
2. В чеке при продаже товара указана некорректная ставка НДС/цена товара 1. Оформляется кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода» идентичный по всем полям некорректному чеку продажи, при этом в теге 1192 «Дополнительный реквизит чека» указывается фискальный признак ранее оформленного некорректного чека.

2. Оформляется кассовый чек с признаком расчета «приход» с правильными значениями ставки НДС/цены товара, при этом в теге 1192 «Дополнительный реквизит чека» указывается фискальный признак ранее оформленного некорректного чека.
1. Оформляется кассовый чек коррекции с признаком расчета «возврат прихода» идентичный по всем полям некорректному чеку продажи, при этом в теге 1192 «Дополнительный реквизит чека» указывается фискальный признак ранее оформленного некорректного чека.

2. Оформляется кассовый чек коррекции с признаком расчета «приход» с правильными значениями ставки НДС/цены товара, при этом в теге 1192 «Дополнительный реквизит чека» указывается фискальный признак ранее оформленного некорректного чека.

Для ФФД версии 1.0 и 1.05 кассовый чек коррекции не отображает каждую товарную позицию отдельно (только общей суммой), а этого недостаточно для установки события правонарушения.

Выдача чеков при безналичном расчете

Что значит «безналичный расчет»?

Расчеты делятся на наличные, электронные и безналичные. Безналичный формат расчета представляет собой оплату через кредитные организации и включает в себя расчеты через отделение банка, банкоматы, переводы с расчетного счета, мобильный банк.

При приеме оплаты через кредитные организации, предприятие обязано сформировать и выдать чек покупателю, т.к. кредитные организации освобождены от применения ККТ.

Как происходит выдача чека при безналичном расчете?

При безналичном расчете формат чека и период его предоставления покупателю зависит от ситуации:

  • Оплата услуг/работ – бумажный чек при первом непосредственном взаимодействии покупателя с пользователем/ электронный чек не позднее следующего рабочего дня после дня расчета;
  • Оплата товаров – электронный чек не позднее следующего рабочего дня после дня расчета, но не позднее передачи товара/ бумажный чек в момент передачи товара, но не позднее следующего дня после расчета.

    При этом вид передаваемого чека (бумажный или электронный) остается на усмотрение предприятия.

В каких случаях можно не выдавать чек при зачете/возврате предварительных оплат?

С 01.07.2019 формирование чеков на зачет и возврат предоплат станет обязательным. Однако оформить зачет/возврат аванса от физических лиц одним чеком за сутки или расчетный период без выдачи чека покупателю можно, если вы оказываете услуги:

  • в сфере культурно-массовых мероприятий и услуги по перевозке пассажиров, багажа или груза;
  • сотовой, почтовой и других видов связи;
  • в электронной форме, указанные в 174.2 НК или услуги, которые может определить Правительство РФ.

Во всех остальных случаях с 01.07.2019 вам будет необходимо формировать чеки на зачет и возврат предварительных оплат по каждому расчету отдельно с предоставлением их покупателю.

Если расчеты проведены в Интернете или в безналичном порядке (за исключением расчета электронными средствами платежа в автоматических устройствах за услуги перевозки пассажиров или грузов, багажа, а также случаев расчета через вендинговые аппараты), то возможно оформить зачет или возврат предварительной оплаты/аванса в полном объеме, в форме электронного чека. Тогда выдавать бумажный чек не нужно.

Рекомендации для тех, кто должен перейти на онлайн-кассы

В чем преимущества онлайн-касс?

  • Онлайн-кассы помогут исключить ведение серых схем бизнеса и повысят уровень здоровой конкуренции.
  • Кассы нового поколения помогут предпринимателям автоматизировать свой бизнес и повысить эффективность.
  • Владельцам не придется ежедневно считать остатки по товару, количество выручки, средний чек и т.п. Онлайн-кассы будут автоматически подсчитывать необходимые данные и проводить аналитику.
  • Оптимизация работы бухгалтерии, сокращение числа проверок со стороны налоговиков.

Когда лучше покупать онлайн-кассу?

Кассу нового образца предпринимателю нужно будет приобрести самостоятельно. Из-за прогнозируемого высокого спроса, покупку не рекомендуется откладывать, чтобы не столкнуться с очередями и опозданиями поставки оборудования. Поэтому рекомендуем покупать кассу заранее.

Как зарегистрировать кассу?

Оборудование можно зарегистрировать 3 способами:

  1. Самостоятельная регистрация через налоговые органы. Данная процедура идентична процессу регистрации устаревших касс. Вам потребуется сама касса и документы организации для визита в ИФНС.
  2. Регистрация через портал nalog.ru. Необходимо приобрести электронную подпись в удостоверяющем центре. Стоимость составит порядка 1500 – 3 000 рублей. Подать заявку на регистрацию на сайте.
  3. Обращение в сервис по продаже и обслуживания онлайн-касс. Сотрудники сервиса за вас проведут процедуру регистрации на портале налоговой службы и заведут подпись.

Как перерегистрировать кассу?

Процесс перерегистрации кассы схож с процессор регистрации кассы за исключением того, что перед перерегистрацией необходимо удостовериться, что все фискальные документы были переданы в ФНС.

Срок предоставления ФНС карточки регистрации/перерегистрации или снятия ККТ с учета составляет 10 дней (согласно 192-ФЗ от 03.07.2018)

В каких случаях ККТ могут снять с учета в одностороннем порядке?

  1. Если ККТ не соответствует новым требованиям закона. В этом случае пользователю необходимо предоставить в ФНС ФН в течение 30 календарных дней с даты снятия ККТ. Это нужно для считывания фискальных данных.
    После этого пользователь может зарегистрировать такую же ККТ, если все нарушения исправлены.
  2. Если истек срок действия ключа ФН. Тогда ФНС имеет право снять ККТ в одностороннем порядке.
    В таком случае в течение 60 календарных дней с даты снятия ККТ с учета пользователю необходимо предоставить в ФНС все фискальные данные, которые ранее не были переданы.
  3. Если внесена запись в ЕГРЮЛ или ЕГРИП о прекращении деятельности.

Как получить налоговый вычет на кассу?

ИП на ЕНВД и ПСН могут получить налоговые вычеты за покупку онлайн-кассы. Для этого предпринимателям нужно:

Зарегистрировать кассу в период с 1 февраля 2018 года до 1 июля 2018 года – сроки для второй волны. С 1 июля 2018 года до 1 июля 2019 года – сроки для третей волны.

Подать заявление в налоговые органы

Для ИП на ЕНВД отправить налоговую декларацию.

Размер вычета составляет до 18 000 рублей на каждую кассу. Если вы зарегистрируете онлайн-кассу позднее установленного по закону сроку, то получить налоговый вычет не будет возможности.

В вычет включаются расходы на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих).

Подробнее о получении вычета можно ознакомиться в письме ФНС от 20 февраля 2018 г. N СД-4-3/3375@.

Что делать, если ФН вышел из строя?

В случае поломки ФН и невозможности считывания всех фискальных данных и формирования отчета о закрытии ФН пользователю необходимо:

  1. В течение 5 рабочих дней со дня поломки ФН подать заявление о регистрации/перерегистрации ККТ или заявление о снятии ККТ с учета, в которой данный ФН применялся.
  2. Направить ФН на экспертизу к изготовителю данного ФН.
  3. Получить заключение от изготовителя ФН по результатам проверки через личный кабинет. Заключение появится в течение 30 календарных дней со дня получения. ФН проводит экспертизу ФН, после чего направляет заключение пользователю и в ФНС.
  4. В течение 60 календарных дней с даты подачи заявления о регистрации/перерегистрации/снятии ККТ подать в ФНС сведения, содержащиеся в ФН (при разрешении изготовителя ФН).

Как выбрать ОФД?

Вся информация о финансовых транзакциях проходит через оператора фискальных данных (ОФД) – это аккредитованная, в соответствии с законодательством РФ, организация, которая работает с фискальными данными.

Реестр ОФД – перечень всех существующих операторов фискальных данных. Только включенные в реестр компании имеют право оказывать услуги по обработке и передаче фискальных данных в ФНС

При выборе ОФД стоит учесть все важные факторы:

  • стоимость услуг;
  • функционал и удобство работы с личным кабинетом;
  • будет ли вам комфортно взаимодействовать с ОФД на всех этапах – от подключения до дальнейшего обслуживания;
  • условия предоставления технической поддержки.

Где можно работать без подключения к ОФД?

Согласно закону, без подключения к ОФД можно применять онлайн-кассу:

  • на территориях военных объектов, объектов органов федеральной службы безопасности, а также органов государственной охраны и внешней разведки;
  • в отдаленных от сетей связи местностях, утвержденных на уровне власти субъекта РФ.



Подписка на новости оформлена

Подписаться на новости